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我区税源培植中的一些思考
发布时间:2021-09-07 10:10:19       作者:杨彬 邹睿 李家明 林秋艳       来源:区财政局 区税务局

近年来,大安区经济社会发展长足进步。依托辖区独有的“盐”“龙”“灯”“美食”等文旅资源,积极融入成渝双城经济圈发展和争当内自同城化“排头兵”,稳步助力全市文旅融合发展核心区建设和打造独具特色的国际文化旅游目的地。中华彩灯大世界、方特恐龙王国、川南城际铁路等一批省市重点项目纷纷落户大安,我区建筑业发展蓬勃,房地产业发展潜力巨大。但必须看到,我区仍然存在税源行业分散、体量小,引入企业未能形成有效税源等问题。现结合工作实际,谈一谈如何加强税源培植,促进地方经济可持续发展。

一、基本情况

(一)税收管户情况

2018年至2020年,我区纳税登记户数量不断上升,从11897户增长到14033户,增幅23.39%,其中一般纳税人975户,小规模纳税人13058户(含个体工商户7357户)。按照行业划分,主要以制造业、房地产业、建筑安装业、电力热力燃气及水生产和供应业、批发和零售业五大行业为主。

(二)税收结构分布

全区税源共涉及16个行业,主要以制造业、房地产业、建筑安装业等8个行业为主,以2020年税收为例,各行业税收分布为:制造业30.4%,建筑安装业25.7%,房地产业14%,批发和零售业7.2%,租赁和商务服务业6.5%,电力热力燃气及水生产和供应业4.4%,金融保险业2.1%,交通运输、仓储和邮政业2%,其他行业7.7%。

二、存在问题

(一)过度依赖龙头企业

我区龙头企业少,无年纳税能力达到5000万元以上的企业,年纳税额在1000万元以上的仅有13户、500-1000万元的7户、100-500万元的56户,小规模纳税人占较大比重。我区税收集中度高,在工业企业中以不足2.72%的户数占比,完成行业77.98%的税收,过度依赖龙头企业。

(二)对存量企业不重视

我区对企优惠政策主要集中在新引入企业方面,对区内现有存量企业扶持政策较少。“十三五”期间,我区招商引资引入企业,产业扶持资金及房租减免投入达42501万元,但该部分企业“十三五”期间对我区税收供献额仅6805万元。2020年大安区制造业纳税十强企业对我区税收供献额为4076万元,但我区2020年对该部分企业投入的扶持资金仅433万元,对存量企业的不重视导致企业外迁现象愈加严重。

(三)行业规模小资质低

以房建行业为例,“十三五”期间,大安区全社会固定资产投资总额达687.5亿元,房建行业税收总额仅14.46亿元,仅占固定资产投资总额的2.10%,反映出我区建设项目遍地开花,税收却寥寥无几的现状。究其原因,一是我区房建企业主体数量少,规模较大建筑施工企业仅4户,远低于高新区的1117户;二是企业资质低,在项目投标中没有优势,造成重点项目被区外企业承建,导致房建行业大量税款流失。

(四)文旅配套行业薄弱

大安区旅游资源丰富,按照打造文旅融合发展核心区的定位,我区投入了大量资金、资源着力创建天府旅游名县,一大批重点项目落户东北部新城。旅游业具有关联带动性强、可持续发展性强的特点,对地方招商引资具有重要促进作用,但目前我区旅游周边配套行业薄弱,仅有少量餐饮住宿行业,无相关制造业,难以形成有效税收。“十三五”期间我区餐饮住宿业年平均税收仅124万元,旅游相关产业具有很大发展潜力。

三、税源培植建议

(一)做强产业基础

培育龙头企业,打造税收新增长。龙头企业是工业经济发展的中坚力量,是一个地区经济综合实力和竞争力的集中体现,是带动产业优化升级的主力军,在推动经济增长、带动中小企业发展、解决社会就业、提升地区形象等方面发挥着非常重要的作用。近年来由于其他区县工业园区扶持政策不断出台,我区大量龙头企业迁出,如:四川川润股份有限公司、四川东方锅炉工业锅炉集团有限公司、大西洋集团等,龙头效益逐渐减弱,税收压力进一步加大。建议加大对现有存量龙头企业的扶持力度,制定专门扶持政策,对龙头企业技术创新、品牌培育、拓展市场等方面给予政策倾斜,确保企业留得住。

扶持中小企业,构筑税收新支撑。中小企业在解决就业和挖掘税源方面发挥着重要作用,但由于生产资料和创新能力等问题,成长性不足。建议围绕我区“专精特新”中小企业行业特点和税费需求,重点在企业研发费用税前加计扣除、环境保护税优惠政策等支持科技创新的税费优惠政策,为“专精特新”中小企业提供政策支持和业务指导。持续聚焦我区中小企业的痛点、难点、堵点,推出更多支持中小企业发展的服务举措,帮助企业做好优惠政策享受、税费申报等具体工作,助推我区更多中小企业释放创造力和竞争力。把提升创新能力和专业化水平作为培育中小企业的着力点,加强针对中小企业的资金和政策扶持,引导中小企业走“专业化、精细化、特色化、新颖化”道路,增强企业自身可持续发展力和市场竞争力。同时,着重扶持一批市场占有率高、掌握关键核心技术、质量效益优的排头兵,缓解区内税收集中度过高的现状,提高区内税收抗风险能力。

精准以商招商,培育税收新主体。开展招商引资工作时,必须对企业销售链、产业链等进行充分调研,要注重引进企业质量,避免被动招商、盲目引资。要围绕区内已形成的特色产业,充分挖掘龙头企业资源,搭建“以商招商”的载体,把产业链招商作为重点,吸引龙头企业的上下游关联企业,打造配套产业集群,产生集聚效应,形成竞争优势。同时,在土地资源、审批流程、税收政策方面为新进企业提供优惠,确保企业引得来,留得住,达效快。加强税收共治,倡导“谈项目必谈贡献率,谈产业必谈回报率”,在全区形成领导讲税收、招商为税收、财税抓税收的良好氛围,这样才能做强区域产业、做大财政蛋糕、做实发展基础。

(二)做大房建企业规模

一是将建筑安装企业纳入全区招商引资范围,给予政策优惠,对重点建筑安装企业进行帮扶和鼓励,同时鼓励市内承接我区范围重大项目的建安企业在大安区成立独立核算的分公司,减少税款流失。二是在政策、资金、项目等方面鼓励、支持落地企业进行资质升级,同时鼓励企业通过技术辅导、人才引进,进一步提升我区房建企业的市场竞争力。三是由政府部门主导编制房建行业发展长远规划,建立以“标准化、信息化、环保化”的现代房建行业发展模式,在提高工程质量和施工效率的同时,减少施工过程中的能量消耗和环境污染,推动我区房建行业产业升级,走上绿色、循环、低碳的科学发展轨道。

(三)做优总部经济发展

加强成渝地区双城经济圈、“一干多支五区协同”和内自同城化发展的政策研究和产业对接,承接好成都、重庆产业转移。同时也可围绕建材、物流、劳务、贸易等进行招商。运用好数字经济这一新兴经济业态,在大数据、物联网、人工智能、5G通信等新兴技术上下足功夫。利用好“西部大开发”等税收优惠政策,叠加一定程度的财政资金扶持,建立税收洼地总部经济园区,减轻入驻企业税收负担。对于总部入驻园区的企业,不需要实体入驻,不受地域限制,只要正常生产经营并履行纳税义务,就对其进行财政扶持。同时,对于总部入驻园区企业中的高收入人群,通过一定比例的财政扶持政策,缓解其税务压力,扩大总部经济园区吸引力。

(四)做精文旅特色产业

交通运输业、餐饮住宿业等旅游关联行业均为第三产业,具有扩大就业和提高人民生活水平的优势,但税收相对较低,对区域经济贡献远低于第二产业。要变旅游“吸引力”为经济“发展力”,就要着力打造旅游周边制造业,例如彩灯和仿真恐龙制造业。一方面自贡作为“恐龙之乡”“南国灯城”,彩灯和仿真恐龙制造起步早、技术高,市场占有率大,应借助输出彩灯和恐龙文化契机,在国内国际市场打出自贡名声,提高大安“天府旅游名县”知名度,吸引更多旅游人群。另一方面要整合旅游资源,深入挖掘消费潜力,打造特色文旅产业集群,吸引培育包括餐饮住宿业、批发零售业等在内的关联主体持续发展,提高我区现代服务业产业占比,以进一步优化产业结构,促进大安税收经济社会持续健康发展。

 

(杨彬:区财政局党组书记、局长;邹睿:区税务局党组书记、局长;李家明:区税务局副局长;林秋艳:区财政局总会计师)

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